División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Municipales Al contestar refiérase al oficio N° 13240 14 de diciembre, 2009 DFOE-SM-1774 Señorita María Eugenia Carvajal Chaves Auditora Interna MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA Alajuela Estimada señorita: Asunto: Informe No. DFOE-SM-IF-103-2009 sobre el análisis de los resultados de la auditoría externa contratada por la Municipalidad de Alajuela, para el dictamen de los estados financieros del periodo 2007. Para su conocimiento, me permito remitirle copia del informe No. DFOE-SM-IF-103-2009, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se exponen los resultados del estudio efectuado en esa entidad, sobre el análisis de los resultados de la auditoría externa contratada por la Municipalidad de Alajuela, para el dictamen de los estados financieros del periodo 2007. Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Servicios Municipales (ASM) de la DFOE, es la instancia responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, el ASM podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Licda. Giselle Segnini Hurtado Gerente de Área CVM/GSH/all Adjunto: Lo indicado Ci: Archivo Central Archivo Originales Ce Expediente Seguimiento Disposiciones Informe DFOE-SM-IF-8-2009 G: 2009000331-53 ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Municipales 1 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Municipales 2 Oficio No. 13640 Informe No. DFOE-SM-IF-125-2009 17 de diciembre, 2009 Al contestar refiérase al oficio No. 13640 17 de diciembre, 2009 DFOE-SM-1833 Señor Carlos Luis Marín Muñoz Alcalde Municipal MUNICIPALIDAD DE LIBERIA Guanacaste Estimado señor: Asunto: Informe No. DFOE-SM-IF-125-2009 sobre el análisis de los resultados de la auditoría externa contratada por la Municipalidad de Liberia, para el dictamen de los estados financieros de los periodos 2007 y 2008. Para lo que compete al Alcalde Municipal, se remite el informe No. DFOE-SM-IF-125-2009, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, referente al estudio realizado en esa Municipalidad sobre el análisis de los resultados de la auditoría externa contratada para que dictaminara los estados financieros de los periodos 2007 y 2008. El citado estudio se efectuó en atención al plan anual operativo de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, con el fin de evaluar los procesos de contratación y ejecución de auditorías externas, a efecto de promover una mayor transparencia en la gestión pública, con base en información financiera contable útil, pertinente, oportuna y veraz, potenciando el desarrollo y calidad de los sistemas de información de los componentes del Sistema de Administración Financiera. Este estudio se realizó como parte de un proyecto de fiscalización que considera a las municipalidades de Liberia, Alajuela, Cartago, Heredia, Puntarenas y San José. Los resultados del presente estudio fueron comunicados el 16 de diciembre de 2009 al señor Carlos Luis Marín Muñoz, Lic. Henry Campos G. y a la Licda Gissela Moraga Matarrita, Alcalde, Coordinador de Hacienda y funcionaria de la Auditoría Interna municipales de Liberia, respectivamente. El estudio permitió obtener los siguientes resultados: ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Municipales 1 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Municipales 2 Oficio No. 1772 Informe N°. DFOE-SM-IF-103-2009 14 de diciembre, 2009 Informe Nro. DFOE-SM-IF-103-2009 Al contestar refiérase al oficio No. 13235 14 de diciembre, 2009 DFOE-SM-1772 Licenciada María del Rosario Muñoz González Secretaria del Concejo Municipal Doctora Joyce Zürcher Blen Alcaldesa Municipal MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA Alajuela Estimadas señoras: Asunto: Informe No. DFOE-SM-IF-103-2009 sobre el análisis de los resultados de la auditoría externa contratada por la Municipalidad de Alajuela, para el dictamen de los estados financieros del periodo 2007. Para que lo haga del conocimiento de los miembros del Concejo en la sesión próxima a la fecha de recibo de este informe y para lo que compete a la Alcaldesa Municipal, se remite el informe No. DFOE-SM-IF-103-2009, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, referente al estudio realizado en esa Municipalidad sobre el análisis de los resultados de la auditoría externa contratada para que dictaminara los estados financieros del periodo 2007. El citado estudio se efectuó en atención al plan anual operativo de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, con el fin de evaluar los procesos de contratación y ejecución de auditorías externas, a efecto de promover una mayor transparencia en la gestión pública, con base en información de carácter financiero contable, útil, pertinente, oportuna y veraz, potenciando el desarrollo y calidad de los sistemas de información de los componentes del Sistema de Administración Financiera. Los resultados del presente estudio fueron comunicados el 30 de noviembre ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS MUNICIPALES Al contestar refiérase al oficio N° 13646 17 de diciembre, 2009 DFOE-SM-1834 Licenciado Donaldo Castañeda Abellán Auditor Interno MMUUNNIICCIIPPAALLIIDDAADD DDEE LLIIBBEERRIIAA LLIIBBEERRIIAA,, GGUUAANNAACCAASSTTEE Estimado señor: Asunto: Informe No. DFOE-SM-IF-125-2009 sobre el análisis de los resultados de la auditoría externa contratada por la Municipalidad de Liberia, para el dictamen de los estados financieros de los periodos 2007 y 2008. Para su conocimiento, me permito remitirle copia del informe No. DFOE-SM- IF-125-2009, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se exponen los resultados del estudio efectuado en esa entidad, sobre la auditoría externa contratada por la Municipalidad de Liberia, para el dictamen de los estados financieros de los periodos 2007 y 2008. Con respecto a las disposiciones del citado informe, el Área de Servicios Municipales (ASM) de la DFOE es la instancia responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, el ASM podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Licda. Giselle Segnini Hurtado GGEERREENNTTEE DDEE ÁÁRREEAA CVM/GMT/cmd Adjunto: Lo indicado Ci: Archivo Central Archivo Originales Ce Expediente Seguimiento Disposiciones Informe DFOE-SM-IF-8-2009 G: 2009000331-53 ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Municipales 1 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa 2 Área de Servicios Municipales Oficio No. 1837 Informe No. DFOE-SM-IF-127-2009 17 de diciembre, 2009 Al contestar refiérase al oficio No. 13658 17 de diciembre, 2009 DFOE-SM-1837 Ingeniero Johnny Araya Monge Alcalde Municipal MUNICIPALIDAD DE SAN JOSÉ San José Estimado señor: Asunto: Informe No. DFOE-SM-IF-127-2009 sobre el análisis de los resultados de las auditorías externas contratadas por la Municipalidad de San José, para el dictamen de los estados financieros de los periodos 2006, 2007 y 2008. Para lo que compete al Alcalde Municipal, se remite el informe No. DFOE-SM-IF-127-2009, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, referente al análisis de los resultados de las auditorías externas contratadas por esa Municipalidad, para el dictamen de los estados financieros de los periodos 2006, 2007 y 2008. El citado estudio se efectuó en atención al plan anual operativo de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, con el fin de evaluar los resultados de las auditorías externas, a efecto de promover una mayor transparencia en la gestión pública, sustentado en información de carácter financiero contable, útil, pertinente, oportuna y veraz, potenciando el desarrollo y calidad de los sistemas de información en los componentes del sistema de Administración Financiera. Los resultados del presente estudio fueron comunicados el 9 de diciembre de 2009, a las siguientes personas: señor Rodney Zúñiga Guzmán; MBA. Edgar Sandoval Montero, y Lic. José Luis Guzmán Jiménez, Jefe del Despacho del Alcalde, Gerente Administrativo Financiero y Auditor Interno municipales, respectivamente. El estudio permitió obtener los siguientes resultados: 1) Los dictámenes de auditoría “Informe de los Auditores Independientes” correspondientes a los tres últimos periodos (2005-2006, 2006-2007 y 2007-2008), señalan la e ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Municipales 8 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Municipales Oficio No. 13312 9 Informe No. DFOE-SM-IF-114-2009 14 de diciembre, 2009 Informe Nro. DFOE-SM-IF-114-2009 Al contestar refiérase al oficio No. 13312 14 de diciembre, 2009 DFOE-SM-1788 Máster Flory Álvarez Rodríguez Secretaria del Concejo Municipal Master José Manuel Ulate Avendaño Alcalde Municipal MUNICIPALIDAD DE HEREDIA Heredia Estimada señora y señor: Asunto: Informe No. DFOE-SM-IF-114-2009 sobre el análisis de los resultados de la auditoría externa contratada por la Municipalidad de Heredia, para el dictamen de los estados financieros del periodo 2007. Para que lo haga del conocimiento de los miembros del Concejo en la sesión próxima a la fecha de recibo de este informe y para lo que compete al Alcalde Municipal, se remite el informe No.DFOE-SM-IF-114-2009, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, referente al estudio realizado en esa Municipalidad sobre el análisis de los resultados de la auditoría externa contratada para que dictaminara los estados financieros del periodo 2007. El citado estudio se efectuó en atención al plan anual operativo de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, con el fin de evaluar los procesos de contratación y ejecución de auditorías externas, a efecto de promover una mayor transparencia en la gestión pública, sustentado en información de carácter financiero contable, útil, pertinente, oportuna y veraz, potenciando el desarrollo y calidad de los sistemas de información en los componentes del sistema de Administración Financiera. Los resultados del presente estudio fueron comunicados el 3 de diciembre de 2009, a las siguient ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Municipales División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Municipales Oficio No.13260 2 Informe No. DFOE-SM-IF-108-2009 14 de diciembre, 2009 Informe Nro. DFOE-SM-IF-108-2009 Al contestar refiérase al oficio No. 13260 14 de diciembre, 2009 DFOE-SM-1778 Señor Bernado Portugués Calderón Secretario del Concejo Municipal Señor Rolando Rodríguez Brenes Alcalde Municipal MUNICIPALIDAD DE CARTAGO Cartago Estimados señores: Asunto: Informe No. DFOE-SM-IF-108-2009 sobre el análisis de los resultados de la auditoría externa contratada por la Municipalidad de Cartago, para el dictamen de los estados financieros del periodo 2007. Para que lo haga del conocimiento de los miembros del Concejo en la sesión próxima a la fecha de recibo de este informe y para lo que compete al Alcalde Municipal, se remite el informe No. DFOE-SM-IF-108-2009, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, referente al estudio realizado en esa Municipalidad sobre el análisis de los resultados de la auditoría externa contratada para que dictaminara los estados financieros del periodo 2007. El citado estudio se efectuó en atención al plan anual operativo de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, con el fin de evaluar los procesos de contratación y ejecución de auditorías externas, a efecto de promover una mayor transparencia en la gestión pública, sustentado en información de carácter financiero contable, útil, pertinente, oportuna y veraz, potenciando el desarrollo y calidad de los sistemas de información en los componentes del sistema de Administración Financiera. Los resultados del presente estudio fueron comunicados el 7 de diciembre de 2009 a los se ...

PAGE INFORME Nº DFOE-SM-140-2008 19 de diciembre, 2008 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS MUNICIPALES INFORME SOBRE LA GESTIÓN DE ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS DE LA MUNICIPALIDAD DE ALAJUELA 2008 CONTENIDO No. de página RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN 1 1.1 Origen del estudio 1 1.2 Objetivo del estudio 1 1.3 Naturaleza y alcance del estudio 1 1.4 Aspectos positivos que favorecieron la ejecución del estudio 2 1.5 Comunicación preliminar de los resultados del estudio 2 1.6 Generalidades acerca del objeto examinado 2 2. RESULTADOS 4 2.1 Debilidades en la planificación de las compras 4 2.2. Desactualización del registro de proveedores 5 2.3 Falta de oportunidad en el cumplimiento de los plazos establecidos en los procesos de contratación administrativa 6 2.4 Inobservancia de normativa que regula la contratación administrativa en la adquisición de bienes y servicios. 10 2.5 Falta de un adecuado seguimiento sobre los procedimientos de contratación no adjudicados 12 2.6. Inadecuado control, registro y custodia sobre las garantías de participación y cumplimiento 13 2.7 Debilidades en el almacenamiento de bienes adquiridos 15 2.8 Carencia de un sistema de información para la gestión de la actividad contractual 17 2.9 Necesidad de analizar información no incorporada en el Sistema Integrado de la Actividad Contractual (SIAC) 18 2.10 Falta de procedimientos escritos para la actividad contractual 19 3. CONCLUSIONES 19 4. DISPOSICIONES 20 4.1 Al Concejo Municipal 20 4.2 A la Alcaldesa Municipal 20 INFORME No. DFOE-SM-140-2008 RESUMEN EJECUTIVO En la Municipalidad de Alajuela se realizó un estudio sobre algunos temas de la actividad contractual, con el fin de promover una gestión más eficiente, así como oportunidad y transparencia en la adquisición de bienes y servicios. El período analizado comprendió del 1° de julio al 31 de diciembre de 2007, el cual fue ampliado cuando se consideró necesar ...